Mükelleflerin 1 Nisan’a (Yarın) kadar Özel Entegratör Sistemleri üzerinden düzenlenen tüm elektronik belgelerde kullanılacak sicil ve faaliyet kodunu kontrol etmeleri gerekiyor.
NACE kodu uygulaması konusunda mükellefleri uyaran Gaziantep Yeminli Mali Müşavir Odası Eski Başkanı Ali İhsan Kaya, geçiş sürecinin cezasız olması gerektiğini belirtti. ‘’Tür sistem değişiklikleri nedeniyle mükelleflerin ve meslek mensuplarının mağdur edilmemesi için makul ve belirli bir süre cezasız olmalı’’ dedi.
Özel entegratörler tarafından, göndericiye ve alıcıya ait ad ve soyad-unvan ile vergi dairesi bilgilerinin, GİB tarafından sağlanan kontrol bağlantıları üzerinden doğrulanmasının beklendiğini ifade eden Kaya, ‘’NACE koduna göre belirlenen KDV oranlarının, e-Fatura düzenleme aşamasında sistemsel kontrol kapsamında uygulanması planlanmaktadır. İade faturaları ile tevkifat ve iade işlemlerine konu faturalar, mevcut bilgilere göre bu oran kontrollerinin dışında tutulacaktır’’ şeklinde konuştu.
Belge üzerinde TCKN bilgisinin yer alması zorunlu
Kaya, ‘’NACE koduna göre belirlenen oranlar dışında bir KDV oranı ile fatura düzenlenmesinin zorunlu olduğu durumlarda, faturanın ‘555 – KDV Oran Kontrolüne Tabi Olmayan Satışlar’ istisna ya da muafiyet nedeni seçilerek düzenlenebilecektir. Alıcı bilgilerinde ad-soyad verisinin ve vergi kimlik numarası bilgisinin bulunması halinde alıcının e-Fatura kayıtlı kullanıcısı olup olmadığının belirlenebilmesi için söz konusu servis sorgularından TCKN bilgisinin elde edilmesi, işlemlerin bu numara üzerinden yapılması ve belge üzerinde de TCKN bilgisinin yer alması zorunludur’’ açıklamasını yaptı.
E-belgelerde alıcının VKN bilgisini girip ayrıca hem unvan hem de ad-soyad bilgisinin girilmesi halinde sistemin bu belgeleri işlemeyeceğini kaydeden Kaya, ‘Ad-soyad bilgisi ile TCKN değeri kullanılmalıdır’ veya benzeri içerikte bir hata mesajı dönecektir. Alıcı gerçek kişi olması durumunda TCKN ve ad-soyad bilgilerini gönderildiğinden emin olunması gerekmektedir. Eğer VKN'ye gönderim yapılıyorsa, bu durumda ad-soyad bilgilerini kullanılmamalıdır’’ ifadelerini kullandı.
Kaya, ‘’Mükelleflerin birçoğu birden fazla ürün veya hizmet grubunda faaliyet göstermekte ve farklı KDV. oranlarına tabi teslimlerde bulunmaktadır. Buna karşın sistem yalnızca belirli KDV oranlarının kullanımına izin verebilmektedir. Bu da mevzuatın izin verdiği satış ile sistemin tanıdığı satış arasında boşluk doğurmaktadır’’ şeklinde konuştu.
Uyumsuzluk belge süreçlerinde tıkanmaya yol alabilir
Yeni nesil ödeme kaydedici cihazlarda bazı KDV oranlarının tanımlı olmaması, durumunda yapılan satışın niteliğine göre doğru KDV oranını sistemin desteklemediğini ya da NACE kodu ile uyumsuz görüyorsa, fişin doğru şekilde düzenlenmesi mümkün olamadığını sözlerine ekleyen Kaya, ‘’Mükellef mevzuata uygun işlem yapmak isterken sistem buna engel olabilmektedir. Bu uygulamanın yükü fiilen ise meslek mensubuna kalmaktadır. Ayrıca yeni uygulama kapsamında Vergi dairesi eşleştirmesindeki bir uyumsuzluk nedeniyle belge düzeninin aksaması; e-fatura, e-arşiv, fiş ve benzeri belge süreçlerinde tıkanmaya yol açabilecektir’’ uyarısında bulundu. Özer Karınca
